Doanh nghiệp CÓ THỂ lựa chọn kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý nếu đáp ứng một số điều kiện nhất định. Hãy cùng tham khảo bài viết dưới đây để biết doanh nghiệp bạn có đủ điều kiện chuyển đổi hay không, thời hạn và thủ tục chuyển đổi như thế nào.
1. Trường hợp nào được khai thuế GTGT, thuế TNDN theo Quý
Đối với thuế GTGT: Doanh nghiệp được khai thuế GTGT theo quý nếu thuộc diện khai theo tháng nhưng rơi vào một trong các trường hợp sau:
Trường hợp 1: Doanh thu năm trước ≤ 50 tỷ
- Doanh thu được tính là tổng doanh thu trên các tờ khai GTGT trong năm dương lịch.
- Nếu doanh nghiệp khai tập trung tại trụ sở chính cho chi nhánh/địa điểm kinh doanh thì doanh thu tính gộp cả các đơn vị phụ thuộc.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh
- Người nộp thuế được lựa chọn khai theo quý.
- Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, từ năm dương lịch kế tiếp sẽ căn cứ doanh thu của năm đủ 12 tháng đó để xác định tiếp: kê khai theo tháng hay theo quý.
Đối với thuế TNCN: Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện khai GTGT theo quý thì được lựa chọn khai TNCN theo quý.
2. Thủ tục chuyển đổi kỳ kê khai từ Tháng sang Quý
- Hạn chót đăng ký: 31/01 của năm bắt đầu kê khai theo quý
⇒ Quá thời hạn này, doanh nghiệp sẽ phải kê khai theo tháng cả năm.
- Hồ sơ cần nộp: Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế theo mẫu 01/ĐK-TĐKTT theo Danh mục hồ sơ khai thuế tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP
- Cách nộp online:
3. Nếu đã đăng ký khai thuế theo Quý nhưng không còn đủ điều kiện khai thuế theo quý nữa thì xử lý thế nào?
Từ ngày 14/02/2026, người nộp thuế đã khai thuế theo quý nhưng không đủ điều kiện theo quý thì xử lý như sau:
– Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý: Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo, nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó và tính tiền chậm nộp theo quy định.
– Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý: Cơ quan thuế ban hành văn bản yêu cầu người nộp thuế khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo, nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó và tính tiền chậm nộp theo quy định, trừ trường hợp cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng và nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng theo văn bản đề nghị của cơ quan thuế.[2]
Tóm lại, có thể hiểu đơn giản như sau:
- Nếu doanh nghiệp đã khai theo quý nhưng sau đó không còn đủ điều kiện, thì tự chuyển sang khai theo tháng (từ tháng đầu của quý tiếp theo) và không cần làm thủ tục đăng ký lại với cơ quan thuế.
- Ngược lại, nếu doanh nghiệp đang khai theo tháng và muốn chuyển sang khai theo quý, thì bắt buộc phải nộp hồ sơ đăng ký thay đổi kỳ kê khai với cơ quan thuế theo đúng quy định và thời hạn.
4. Những loại thuế khác được kê khai theo Quý (áp dụng từ 14/02/2026)
- Thuế TNDN đối với hãng hàng không nước ngoài và tái bảo hiểm nước ngoài.
- Thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN, mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và lựa chọn khai thuế TNCN theo quý; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.
- Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân mà tổ chức, cá nhân đó thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và lựa chọn khai thuế thay cho cá nhân theo quý, trừ trường hợp quy định tại điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Khoản phụ thu khi giá dầu thô biến động tăng (trừ hoạt động dầu khí của Liên doanh Vietsopetro tại Lô 09.1)
***
Bài viết này nhằm mục đích cung cấp thông tin và phổ biến quy định pháp luật, không nhằm thay thế cho bất kỳ ý kiến/nhận định pháp lý chuyên sâu nào trong bất kỳ vụ việc cụ thể nào. Trong trường hợp cần được tư vấn cụ thể hoặc cần hỗ trợ pháp lý, quý khách có thể liên hệ với Legal House theo thông tin dưới đây:
CÔNG TY LUẬT TNHH LEGAL HOUSE & PARTNERS
Email: support@legalhouse.vn
Điện thoại: 0918 103 030 – 0918 30 3232
Địa chỉ: Số 34 Đặng Dung, Phường Tân Định, Thành Phố Hồ Chí Minh
