Trong xu thế hội nhập ngày càng sâu rộng, số lượng người nước ngoài đến Việt Nam sinh sống và làm việc không ngừng tăng lên. Cùng với đó là một câu hỏi mà hầu hết người lao động nước ngoài và doanh nghiệp sử dụng lao động đều quan tâm: họ có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam hay không, và nếu có thì ai là người chịu trách nhiệm kê khai, nộp thuế?
1. Người lao động nước ngoài có phải đóng thuế không?
Theo Điều 2, Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025, người lao động nước ngoài phải đóng thuế TNCN tại Việt Nam nếu thuộc một trong hai trường hợp sau:
- Là cá nhân cư trú tại Việt Nam (có mặt tại Việt Nam từ trên 183 ngày trong 12 tháng liên tục, hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam): phải nộp thuế trên thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Là cá nhân không cư trú tại Việt Nam (có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong 12 tháng liên tục): chỉ phải nộp thuế trên phần thu nhập từ tiền lương, tiền công do thực hiện công việc tại Việt Nam.
2. Mức thuế suất áp dụng là bao nhiêu?
Tùy theo việc người lao động là cá nhân cư trú hay không cư trú, mức thuế suất áp dụng sẽ khác nhau:
- Cá nhân cư trú: áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài Việt Nam. Cách tính thuế, bao gồm cả giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc, tương tự như đối với công dân Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: áp dụng mức thuế suất cố định 20% trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam, và không được giảm trừ gia cảnh.
3. Người lao động có thể ủy quyền cho công ty khai thuế, nộp thuế thay không?
Theo Điều 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức và cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay số thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập cho người lao động.
Nói cách khác, công ty sử dụng lao động nước ngoài hoàn toàn có thể (và trong nhiều trường hợp bắt buộc) đứng ra khai thuế và nộp thuế thay cho người lao động, giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính cho cá nhân người nước ngoài.
4. Làm sao để tránh bị đánh thuế thu nhập cá nhân hai lần?
Một mối lo phổ biến của người lao động nước ngoài là bị đánh thuế trùng: vừa phải nộp thuế tại Việt Nam, vừa phải nộp thuế tại quốc gia mà họ là công dân hoặc cư trú.
Để giải quyết vấn đề này, Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với hơn 80 quốc gia và vùng lãnh thổ trên thế giới. Nếu người lao động đến từ một quốc gia đã có hiệp định với Việt Nam, họ có thể được:
- Miễn hoặc giảm thuế phải nộp tại Việt Nam theo quy định của hiệp định; hoặc
- Khấu trừ số thuế đã nộp tại Việt Nam vào số thuế phải nộp ở nước họ.
Với trường hợp miễn, giảm thuế theo hiệp định, người lao động (hoặc công ty được ủy quyền) cần kiểm tra điều kiện áp dụng và chuẩn bị hồ sơ theo hướng dẫn tại Điều 62 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Còn với trường hợp khấu trừ số thuế đã nộp tại Việt Nam, người lao động cần thu thập chứng từ nộp thuế TNCN tại Việt Nam, sau đó mang về nước làm thủ tục hợp pháp hóa lãnh sự để được khấu trừ vào số thuế phải nộp ở nước sở tại.
Trường hợp bạn chưa chắc chắn về nghĩa vụ thuế của mình, hoặc cần hỗ trợ về thuế thu nhập cá nhân, hãy liên hệ ngay đến Legal House & Partners để được tư vấn kịp thời.
***
Bài viết này nhằm mục đích cung cấp thông tin và phổ biến quy định pháp luật, không nhằm thay thế cho bất kỳ ý kiến/nhận định pháp lý nào trong bất kỳ vụ việc cụ thể nào. Trường hợp cần được tư vấn chi tiết hơn về các vấn đề liên quan, xin vui lòng liên hệ
CÔNG TY LUẬT TNHH LEGAL HOUSE & PARTNERS
Email: support@legalhouse.vn
Điện thoại: 0918 103 030 – 0918 30 3232
Địa chỉ: Số 34 Đặng Dung, Phường Tân Định, Thành Phố Hồ Chí Minh
