Trong bối cảnh phát triển kinh tế toàn diện, các chính sách ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đóng vai trò quan trọng trong việc làm thu hút nguồn lực và cung cấp phát triển các bàn kinh tế địa phương – xã hội. Đặc biệt, tại những khu vực khó khăn, chính sách này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho nhà tư vấn mà còn góp phần giải quyết các vấn đề về việc làm, cơ sở hạ tầng và tăng trưởng bền vững. Legal House xin cung cấp cái nhìn tổng thể về các ưu đãi, hỗ trợ đầu tư và những lợi ích mà doanh nghiệp có thể nhận được khi bắt đầu vào các địa bàn chiến lược này.
1. Khu công nghiệp, khu kinh tế là gì?
Khu công nghiệp là khu vực có ranh giới địa lý xác định, chuyên sản xuất hàng công nghiệp và cung ứng dịch vụ cho sản xuất công nghiệp. Mục đích thành lập là để thu hút đầu tư đối với tất cả các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Khu công nghiệp là địa bàn ưu đãi đầu tư, được hưởng ưu đãi đầu tư áp dụng đối với địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư.
Khu kinh tế là khu vực có ranh giới địa lý xác định, gồm nhiều khu chức năng, được thành lập để thực hiện các mục tiêu thu hút đầu tư, phát triển kinh tế – xã hội và bảo vệ quốc phòng, an ninh. Khu kinh tế gồm: Khu kinh tế ven biển, khu kinh tế cửa khẩu và khu kinh tế chuyên biệt. Khu kinh tế là địa bàn ưu đãi đầu tư, được hưởng ưu đãi đầu tư áp dụng đối với địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư.
2. Các ưu đãi, hỗ trợ đầu tư trong khu kinh tế, khu công nghiệp:
Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hiện hành áp dụng ưu đãi đối với dự án đầu tư tại khu kinh tế, khu công nghiệp… và dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học – công nghệ, đầu tư phát triển hạ tầng kinh tế. Theo quy định của pháp luật hiện hành, các dự án đầu tư vào khu công nghiệp, khu kinh tế được hưởng các ưu đãi sau:
Ưu đãi đầu tư dự án đầu tư, xây dựng và kinh doanh kết cấu hạ tầng khu công nghiệp: Hưởng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong thời hạn 15 năm; miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 4 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo[1]; Miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước cho cả thời hạn thuê[2]; Chi phí đền bù, giải phóng mặt bằng của nhà đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp được hạch toán tính vào chi phí đầu tư của dự án.
Ưu đãi đầu tư dự án đầu tư vào khu kinh tế: Hưởng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong thời hạn 15 năm; miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 4 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo; Ưu đãi về tiền thuê đất, thuê mặt nước[3] như: Miễn tiền thuê đất trong thời gian xây dựng cơ bản nhưng tối đa không quá 03 năm kể từ ngày có quyết định cho thuê đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; Miễn tiền thuê đất 15 năm đối với dự án không thuộc Danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư tại Phụ lục II Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26/3/2021 của Chính phủ; Miễn tiền thuê đất 19 năm đối với dự án thuộc Danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư tại Phụ lục II Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26/3/2021 của Chính phủ; Miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước cho toàn bộ thời gian thuê đối với dự án thuộc danh mục ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư tại Phụ lục II Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26/3/2021 của Chính phủ.
Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu:
Mức ưu đãi cao nhất về thuế suất – nhập khẩu dành cho các khu chế xuất, hàng hóa tại khu chế xuất là đối tượng không chịu thuế xuất – nhập khẩu, gồm: Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển; Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ không hoàn lại; Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; Hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác…
Một số ưu đãi thuế xuất khẩu, nhập khẩu đang được áp dụng như:
- Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để gia công cho nước ngoài và khi xuất trả sản phẩm cho phía nước ngoài thì được miễn thuế xuất khẩu;
- Miễn thuế nhập khẩu 5 năm kể từ khi bắt đầu sản xuất đối với nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu để sản xuất của dự án đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư [4].
- Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa để tạo tài sản cố định đối với các dự án đầu tư vào các lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư, lĩnh vực khuyến khích đầu tư và các dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn[5].
- Miễn thuế đối với hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa mua bán, trao đổi cư dân biên giới do Bộ Công thương ban hành[6].
Ưu đãi về đất đai:
Nhà nước đã thống nhất áp dụng hình thức cho thuê đối với đất sử dụng vào mục đích sản xuất – kinh doanh, có tính thời hạn và theo từng giai đoạn cụ thể. Đồng thời để thu hút đầu tư, tăng cường quản lý, sử dụng có hiệu quả nguồn lực tài chính đất đai tại các khu kinh tế, khu công nghệ cao, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 35/2017/NĐ-CP ngày 03/4/2017 quy định thu tiền sử dụng đất, thu tiền thuê đất, thuê mặt nước trong khu kinh tế, khu công nghệ cao với mức ưu đãi cao hơn các dự án đầu tư thông thường.
Nghị định số 118/2015/NĐ-CP ngày 12/11/2015 của Chính Phủ đề nghị điều chỉnh điểm d, khoản 6, Điều 8 Nghị định số 35/2017/NĐ-CP ngày 03/4/2017 của Chính phủ theo hướng: “Nhà đầu tư được Nhà nước cho thuê đất để đầu tư xây dựng, kinh doanh kết cấu hạ tầng khu chức năng trong khu kinh tế được miễn tiền thuê đất sau thời gian được miễn tiền thuê đất trong thời gian xây dựng cơ bản quy định tại điểm a khoản này”, cụ thể như sau:
– 11 năm nếu đầu tư tại địa bàn cấp huyện không thuộc Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư.
– 15 năm nếu đầu tư tại địa bàn cấp huyện thuộc Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
– Toàn bộ thời gian thuê đất nếu đầu tư tại địa bàn khu kinh tế thuộc Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
Ưu đãi về đầu tư:
Chi phí đầu tư xây dựng, vận hành hoặc thuê nhà chung cư và các công trình kết cấu hạ tầng xã hội phục vụ cho công nhân làm việc tại khu công nghiệp, khu kinh tế là chi phí hợp lý được khấu trừ để tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp có dự án đầu tư trong khu công nghiệp, khu kinh tế[7].
Nhà đầu tư có dự án đầu tư trong khu công nghiệp, khu kinh tế được cơ quan nhà nước có thẩm quyền hỗ trợ thực hiện các thủ tục hành chính về đầu tư, doanh nghiệp, đất đai, xây dựng, môi trường, lao động, thương mại theo cơ chế “một cửa, tại chỗ”, hỗ trợ về tuyển dụng lao động và các vấn đề có liên quan khác trong quá trình triển khai thực hiện dự án.
Hơn nữa, Nhà nước rất rất khuyến khích tổ chức, cá nhân vận động vốn và vận động nhà đầu tư thực hiện dự án đầu tư trong khu công nghiệp, khu kinh tế. Tổ chức, cá nhân có thành tích vận động vốn ODA, vốn tín dụng ưu đãi và các hỗ trợ kỹ thuật khác và vận động nhà đầu tư thực hiện dự án đầu tư trong khu công nghiệp, khu kinh tế được khen, thưởng theo Quy chế do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành.[8]
3. Kết luận
Các ưu đãi và hỗ trợ đầu tư cho các bàn kinh tế – xã hội không chỉ là động lực thúc đẩy sự phát triển bền vững của các khu vực khó khăn mà còn là cơ hội để doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc biết rõ các quy định pháp luật về ưu đãi đầu tư sẽ giúp nhà tư vấn tận dụng tối đa lợi ích, đồng thời đảm bảo thủ pháp lý trong quá trình phát triển khai dự án.
[1] Điều 15, Điều 16 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP
[2] Điều 19 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP
[3] Nghị định số 35/2017/NĐ-CP ngày 03/04/2017 của Chính phủ
[4] Điều 15 Nghị định 134/2016/NĐ-CP
[5] Khoản 1 Điều 14 Nghị định 134/2016/NĐ-CP
[6] Điều 13 Nghị định 134/2016/NĐ-CP
[7] Điều 22 Nghị định 35/2020/NĐ-CP
[8] Điều 24 Nghị định 35/2020/NĐ-CP
Phương Anh
CÔNG TY LUẬT TNHH LEGAL HOUSE & PARTNERS
Email: support@legalhouse.vn
Điện thoại: 0918 103 030
Địa chỉ văn phòng: 34 Đặng Dung, Phường Tân Định, Quận 1, Hồ Chí Minh