Trong nỗ lực thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp và hỗ trợ hệ sinh thái doanh nghiệp nhỏ và vừa, Chính phủ đã ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết về các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Điểm đáng lưu ý nhất mà các nhà đầu tư rất quan tâm là việc miễn thuế 03 năm dành cho doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu. Legal House & Partners xin tóm lược các nội dung trọng tâm về vấn đề này như sau:
1. Phạm vi và thời gian áp dụng ưu đãi
Căn cứ khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, các doanh nghiệp vừa và nhỏ đáp ứng đủ điều kiện sẽ được hưởng chế độ miễn thuế TNDN trong thời gian 03 năm liên tục.
- Thời điểm khởi tính: Tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Quy định chuyển tiếp: Đối với các doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực nhưng vẫn còn thời hạn ưu đãi, doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi miễn thuế cho thời gian còn lại.
2. Các trường hợp loại trừ (Không áp dụng ưu đãi)
Nhằm đảm bảo chính sách ưu đãi cho các chủ thể thật sự “trẻ” và lần đầu bước ra thị trường kinh doanh, pháp luật đã quy định loại trừ các trường hợp sau sẽ không được áp dụng ưu đãi:
- Tái cấu trúc doanh nghiệp: Doanh nghiệp thành lập mới phát sinh từ các hoạt động sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
- Kiểm soát tính “thành lập mới”: Không áp dụng đối với doanh nghiệp mà Người đại diện theo pháp luật (có sở hữu vốn), Thành viên hợp danh hoặc Người có tỷ lệ vốn góp cao nhất đã từng giữ vai trò tương tự tại các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể trong vòng 12 tháng gần nhất.
- Lĩnh vực thu nhập không ưu đãi: Các khoản thu nhập đặc thù quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN 2025 (ví dụ: thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, v.v.).
Chính sách miễn thuế 03 năm là một “đòn bẩy” tài chính cực kỳ quan trọng giúp doanh nghiệp vừa và nhỏ tối ưu hóa nguồn vốn trong giai đoạn đầu khởi nghiệp. Đồng thời giúp thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội một cách hiệu quả hơn. Tuy nhiên, để hiện thực hóa quyền lợi này, Quý doanh nghiệp cần lưu ý:
- Rà soát nhân sự chủ chốt: Kiểm tra lịch sử điều hành/góp vốn của các thành viên sáng lập để đảm bảo không vi phạm các quy định nêu trên.
- Tách bạch nguồn thu: Thiết lập hệ thống kế toán minh bạch để phân tách các khoản thu nhập được ưu đãi và không được ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025.
Với bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực Tư vấn Thuế và Quản trị doanh nghiệp, Legal House & Partners sẵn sàng tư vấn hỗ trợ Quý khách hàng trong việc rà soát điều kiện hưởng ưu đãi và thực hiện các thủ tục kê khai thuế đúng quy định.
***
Bài viết này nhằm mục đích cung cấp thông tin và phổ biến quy định pháp luật, không nhằm thay thế cho bất kỳ ý kiến/nhận định pháp lý nào trong bất kỳ vụ việc cụ thể nào. Trường hợp cần được tư vấn chi tiết hơn về các vấn đề liên quan, xin vui lòng liên hệ
CÔNG TY LUẬT TNHH LEGAL HOUSE & PARTNERS
Email: support@legalhouse.vn
Điện thoại: 0918 103 030 – 0918 30 3232
Địa chỉ: Số 34 Đặng Dung, Phường Tân Định, Thành Phố Hồ Chí Minh
