Khi đầu tư quốc tế, các nhà đầu tư cần hiểu rõ về các loại thuế phải đóng để tránh những rủi ro pháp lý và tối ưu hóa lợi nhuận. Dưới đây là thông tin về các loại thuế phổ biến tại ba thị trường đầu tư mà bạn cần nắm rõ:
Đầu tư tại Mỹ (Los Angeles, New York, California):
Luật thuế của Hoa Kỳ áp dụng đối với công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài không thường trú tại Hoa Kỳ. Người không phải công dân Hoa Kỳ chỉ phải chịu thuế thu nhập liên bang đối với thu nhập có nguồn gốc từ Hoa Kỳ (thu nhập cố định, có thể xác định, hàng năm hoặc định kỳ) và/hoặc thu nhập có liên quan hiệu quả đến hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ. Còn thường trú nhân[1] thì bị đánh thuế và phải khai báo thuế như một công dân Hoa Kỳ đối với thu nhập từ những nơi khác trên toàn cầu (trong và ngoài nước Mỹ). Sau đây là một số thuế mà các nhà đầu tư cần biết trước khi tiến hành đầu tư vào Hoa Kỳ:
1. Thuế lợi nhuận vốn (Capital Gains Tax):
Người nước ngoài không thường trú tại Hoa Kỳ không phải chịu thuế thu nhập từ vốn của Hoa Kỳ. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là bạn có thể giao dịch miễn thuế. Bạn có thể sẽ phải trả thuế thu nhập từ vốn tại quốc gia gốc của mình. Hơn nữa, thuế suất cố định 30% áp dụng cho thu nhập từ vốn có nguồn gốc từ Hoa Kỳ đối với người không cư trú nhưng có mặt tại Mỹ hơn 183 ngày/năm (chỉ khi họ đã chuyển nơi nộp thuế của mình sang Hoa Kỳ)[2].
2. Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income tax):
Hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ có 3 cấp độ chính:
- Thuế liên bang: Áp dụng cho tất cả công dân và thường trú nhân Mỹ, tính theo biểu thuế lũy tiến do Sở Thuế Vụ Mỹ (IRS) quy định.
- Thuế tiểu bang: 43 trong số 50 tiểu bang áp dụng thuế thu nhập riêng, với mức thuế suất và cấu trúc khác nhau.
- Thuế địa phương: Một số thành phố và quận cũng áp dụng thuế thu nhập bổ sung.
Công dân Mỹ và người sở hữu “thẻ xanh” là đối tượng bắt buộc đóng thuế thu nhập tại Mỹ, kể cả đối tượng visa không định cư hoặc không sinh sống tại Mỹ nhưng có nguồn thu nhập hợp pháp tại Mỹ đều phải đóng thuế thu nhập. Trừ các bang quy định miễn thuế. Có 7 tiểu bang tại Mỹ được miễn thuế thu nhập cá nhân: Florida, Nevada, Bắc Dakota, Texas, Wyoming, Alaska. Bang New Hampshire và Tennessee chỉ đánh thuế thu nhập cổ tức và lãi suất từ các hoạt động đầu tư tài chính.
3. Thuế tài sản (Property tax):
Bạn hoàn toàn có thể mua nhà tại Mỹ vì hiện tại chưa có quy định về quốc tịch đối với việc mua bán bất động sản tại Mỹ. Thuế tài sản là một trong những khoản thuế chính là mà chủ sở hữu nhà ở Mỹ phải đóng hằng năm, được tính dựa trên giá trị thẩm định của bất động sản và tỷ lệ thuế. Giá trị thẩm định thường được xác định bởi cơ quan thẩm định của quận hoặc thành phố, và có thể khác với giá trị thị trường thực tế của bất động sản. Tỷ lệ thuế có thể dao động đáng kể giữa các khu vực, phản ánh nhu cầu ngân sách và chính sách của chính quyền địa phương.
4. Thuế trước bạ (Stamp duty):
Khi nói đến giao dịch bất động sản, đây là khoản thuế phải nộp khi chuyển quyền sở hữu bất động sản từ người bán sang người mua. Mức đóng thuế trước bạ có thể khác nhau đáng kể giữa các bang và thậm chí giữa các quận trong cùng 1 bang. Dưới đây là một ví dụ:
Bang | Mức thuế chuyển nhượng |
California | 0.11% – 1.10% |
New York | 0.40% – 2.625% |
Florida | 0.70% |
Taxas | Không có thuế cấp bang |
Washington | 0.28% – 3.00% |
Ngoài ra, các mức thuế khác nhau có thể áp dụng cho các loại bất động sản khác nhau, chẳng hạn như bất động sản nhà ở hoặc thương mại. Ngoài các giao dịch bất động sản, thuế trước bạ cũng có thể áp dụng cho việc chuyển nhượng cổ phiếu và một số loại giao dịch khác. Nhìn chung, loại thuế này là một yếu tố quan trọng cần cân nhắc đối với bất kỳ ai, đặc biệt là các nhà đầu tư nước ngoài muốn mua bất động sản.
5. Thuế lợi tức từ cho thuê nhà tại Mỹ (Income tax from renting):
Khi mua nhà ở Mỹ để cho thuê, nhà đầu tư sẽ phải chịu thuế lợi tức trên thu nhập từ việc cho thuê. Tỷ lệ thuế áp dụng sẽ phụ thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế của nhà đầu tư và có thể dao động từ 10% đến 37% đối với thuế liên bang Mỹ. Ngoài ra, nhà đầu tư còn có thể phải đóng thuế thu nhập cấp bang tùy theo quy định của từng bang.
Đầu tư tại Úc:
Úc có hệ thống để xác định được khoản thu nhập có nguồn gốc tại nước này hay quốc gia khác. Ngoài ra, Úc cũng ký kết nhiều thỏa thuận thuế kép với các quốc gia khác nhằm đảm bảo mức thuế chỉ được áp dụng một lần đối với bất kỳ khoản thu nhập nào.
- Lưu ý:
- Người có visa cư trú dài hạn tại Úc (visa 188) ở quá 183 ngày/năm tài chính được xem là cư dân thuế Úc, phải khai báo và nộp thuế thu nhập trên toàn cầu (cả trong và ngoài nước Úc). Các nguồn thu nhập từ ngoài nước Úc nếu đã nộp thuế thì sẽ được trừ trực tiếp vào số thuế thu nhập phải nộp. Việt Nam và Úc đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần nên nhà đầu tư chỉ phải nộp thuế ở một trong hai quốc gia.
Các nhà đầu tư diện 188C Úc quy định cư trú 40 ngày/năm chỉ chịu thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong nước Úc. Diện 188A và 188B thì vẫn dành nhiều thời gian quay lại nước sở tại thu xếp công việc kinh doanh. Nên Úc sẽ không đánh thuế thu nhập cá nhân nếu không phát sinh thu nhập.
1. Thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê bất động sản:
Thuế thu nhập cá nhân ở Úc là một hình thức thuế áp dụng cho thu nhập cá nhân mà một cá nhân kiếm được từ các nguồn thu nhập khác nhau. Úc sử dụng hệ thống thuế thu nhập cá nhân có mức phân bổ (progressive tax system), nghĩa là mức thuế tăng theo mức thu nhập của cá nhân. Thuế thu nhập ở Úc do chính phủ liên bang (ATO) áp dụng.
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, đối với người không cư trú, mức thuế suất biên 30% sẽ được áp dụng cho thu nhập chịu thuế lên tới 135.000 đô la Úc và sau đó mức thuế suất biên 37% sẽ được áp dụng cho thu nhập lên tới 190.000 đô la Úc, sau đó mức thuế suất biên cao nhất là 45% sẽ được áp dụng.[3]
2. Thuế thu nhập từ đầu tư vốn (CGT):
CGT là một loại thuế áp dụng khi bạn bán hoặc chuyển nhượng tài sản như bất động sản, cổ phiếu, hoặc tài sản có giá trị gia tăng. Thuế này được tính trên khoản lợi nhuận thu được từ giao dịch và có mức thuế riêng biệt. Nếu bạn bán tài sản tại Úc và tạo ra lợi nhuận từ giao dịch đó, thuế lợi tức vốn sẽ được áp dụng. Người nước ngoài chỉ phải chịu thuế thu nhập từ vốn (CGT) đối với bất động sản chịu thuế tại Úc.[4]
3. Thuế trước bạ (Stamp Duty)
Thuế trước bạ là thuế đánh vào việc mua bất động sản. Thuế trước bạ cũng có thể được áp dụng đối với khoản vay mua nhà, vài loại bảo hiểm và quà tặng. Thuế này được tính dựa theo giá trị của BĐS trên thị trường,bao gồm cả thuế hàng hoá và dịch vụ (GST). Điều này có nghĩa giá nhà càng đắt đỏ thì tương ứng mức thuế trước bạ cũng sẽ cao hơn. Mỗi tiểu bang sẽ áp dụng mức thuế phụ thu khác nhau đối với người nước ngoài. Thuế này được người mua trả và thanh toán trong vòng 30 ngày.
Thuế trước bạ được quy định bởi chính quyền tiểu bang và lãnh thổ là khác nhau, chứ không phải do chính phủ Liên bang, vì vậy mức phí tại mỗi nơi khác nhau. Thuế trước bạ dành cho người nước ngoài hiện được áp dụng ở New South Wales và Victoria ở mức 8%, và hầu hết các tiểu bang khác ở mức 7%.
4 .Thuế đất đai (Land tax)
Người nước ngoài sẽ phải trả thuế đất hàng năm cho bất động sản đầu tư của họ tại Úc, được tính dựa trên tổng giá trị chịu thuế của bất động sản đó cũng như tiểu bang nơi bất động sản tọa lạc. Loại thuế này sẽ áp dụng cho tất cả nhà nghỉ, đơn vị công ty, bất động sản nhà ở và đất trống còn nợ. Các bất động sản khác như trang trại, đất từ thiện và nơi cư trú chính của bạn thường được miễn thuế đất. Tổng giá trị chịu thuế không bao gồm đất được miễn thuế, chẳng hạn như nhà của bạn. (Ở Melbourne bạn sẽ ko phải đóng thuế đất nếu bạn mua nhà để ở)[5]
Đặc biệt ở bang NSW (Sydney), người nước ngoài sẽ chịu thêm phần thuế đất là 4% giá trị tính thuế của BĐS (sẽ tăng lên 5% vào 2025)
Đầu tư tại Pháp:
1. Thuế thu nhập cá nhân (L’impôt sur le revenue):
Bất kỳ cá nhân nào cư trú tại Pháp, bất kể họ có phải là công dân Pháp hay không, đều phải chịu thuế thu nhập của Pháp nếu nơi cư trú chính của họ ở Pháp, bất kể số ngày họ ở trong nước. Nếu ở Pháp hơn 183 ngày, ngay cả khi nơi cư trú chính của bạn ở nơi khác, sẽ tự động trở thành nơi cư trú thuế tại Pháp[6].
Nếu bạn sống ở nước ngoài nhưng cho thuê bất động sản tại Pháp và nhận được thu nhập từ việc cho thuê đó thì bạn phải chịu loại thuế này, nghĩa là bạn phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho chính quyền.
2. Thuế trước bạ (Droit de mutation):
Tại Pháp, mức thuế trước bạ sẽ có sự khác nhau giữa các tỉnh và phụ thuộc vào “tuổi” của bất động sản. Thuế trước bạ đối với bất động sản có tuổi đời trên năm năm sẽ dao động từ 5,09% đến 5,8% ở các khu vực khác nhau của Pháp. Bất động sản tương đối mới có tuổi đời dưới năm năm sẽ phải chịu thuế tem là 0,7% (cộng với thuế VAT là 20%).
3. Thuế tài sản (Impôt sur la Fortune Immobileière -IFI):[7]
IFI áp dụng cho người nộp thuế có tài sản bất động sản trên 1,3 triệu euro. Thuế này có thể được áp dụng cho bất kỳ ai đã đăng ký thuế tại Pháp, bao gồm cả những người sống ở nước ngoài bị đánh thuế dựa trên tài sản tại Pháp mà họ sở hữu. Thuế IFI áp dụng đối với các bất động sản, bao gồm nhà ở, căn hộ, đất đai và các quyền liên quan đến bất động sản cụ thể, và được đánh giá vào ngày 1 tháng 1 hàng năm. Mức thuế lũy tiến từ 0.5% (đối với bất động sản có giá trị từ 800.000 euro – 1.3 triệu euro) đến 1.5% (đối với bất động sản có giá trị trên 10 triệu euro).[8]
4. Thuế thu nhập cho thuê (des impôts sur les revenus)
Thu nhập cho thuê từ bất động sản ở Pháp phải chịu thuế ở Pháp, bất kể bạn là cư dân hay không cư trú tại quốc gia này. Bạn sẽ phải khai thuế thu nhập của Pháp (Déclaration des Revenus) hàng năm tại Pháp và báo cáo thu nhập của mình tại quốc gia cư trú. Thu nhập cho thuê của bạn sẽ phải chịu cả thuế thu nhập của Pháp và phí xã hội, vì vậy bạn cần lưu ý cả hai điều này. Những người không cư trú tại Pháp sẽ phải chịu mức thuế tối thiểu 20% đối với thu nhập cho thuê mà phải cộng thêm khoản đóng góp an sinh xã hội. Tỷ lệ này, ngay cả khi có vẻ cao, phần lớn là thuận lợi vì người nộp thuế ở Pháp đôi khi bị đánh thuế ở mức 30 hoặc thậm chí 40%.
5. Thuế thu nhập đầu tư ở Pháp (Impôt sur le revenu des investissements)
Thu nhập đầu tư, bao gồm cả cổ tức, phải chịu thuế ở Pháp theo mức thuế suất cố định là 30%. Mức thuế này bao gồm 12,8% thuế thu nhập và 17,2% còn lại là phí xã hội. Mức thuế suất cố định 30% áp dụng cho nhiều loại thu nhập đầu tư khác nhau, chẳng hạn như cổ tức nhận được từ các công ty Pháp hoặc các tổ chức nước ngoài.
Ở Pháp, thuế thu nhập đầu tư là một cân nhắc quan trọng đối với những cá nhân muốn đầu tư hoặc kiếm thu nhập thụ động. Hiểu được các tác động về thuế có thể giúp các nhà đầu tư đưa ra quyết định sáng suốt và tối ưu hóa các chiến lược tài chính của họ.
[1] Thường trú nhân Hoa Kỳ là người đã được cấp quyền cư trú hợp pháp ở Hoa Kỳ trong 1 khoảng thời gian cụ thể và có thể gia hạn để được ở lại lâu dài, đồng thời vẫn giữ được quốc tịch ban đầu của mình. Thường trú nhân được cấp “thẻ xanh” (thẻ đăng ký người nước ngoài) cho phép bạn được sinh sống và làm việc lâu dài tại Mỹ. Ngoài ra, thường trú nhân có thể bảo lãnh cho một số thành viên thân thiết trong gia đình cùng nhận được “thẻ xanh” tương tự (theo quy định của Bộ luật Thuế Nội bộ IRC)
[2] https://www.investopedia.com/ask/answers/06/nonusresidenttax.asp#citation-7
[3] https://taxsummaries.pwc.com/australia/individual/taxes-on-personal-income
[4] https://gmtax.com.au/cgt-accountant-australian-tax/non-resident-property/
[5] https://www.sro.vic.gov.au/rates-taxes-duties-and-levies/land-tax-current-rates
[6] https://harrisonbrook.fr/french-taxes/taxes-in-france/#:~:text=Investment%20income%2C%20including%20dividends%2C%20is,invest%20or%20earn%20passive%20income.
[7] https://worldwideproperty.co/buyers-guide/french-property-guides/french-wealth-tax-2024/
[8] https://www.knightfrank.com/overseas-property/france-overview/buying-in-france
Phương Anh
CÔNG TY LUẬT TNHH LEGAL HOUSE & PARTNERS
Email: support@legalhouse.vn
Điện thoại: 0918 103 030
Địa chỉ văn phòng: 34 Đặng Dung, Phường Tân Định, Quận 1, Hồ Chí Minh